漢政辦發(fā)〔2023〕97號

各鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)：

《漢濱區(qū)公共工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)區(qū)政府2023年第十四次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

                          安康市漢濱區(qū)人民政府辦公室

                               2023年11月30日

漢濱區(qū)公共工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了加強(qiáng)對公共工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《陜西省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)依法對公共工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱公共工程項(xiàng)目包括以下：

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）國家的事業(yè)組織、社會團(tuán)體使用財(cái)政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設(shè)項(xiàng)目；

（三）國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)投資的建設(shè)項(xiàng)目；

（四）政府通過招標(biāo)等方式確定投資人，由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè)，并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營，特許經(jīng)營期結(jié)束后投資人按照合同約定移交政府管理的項(xiàng)目；

（五）其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目。

第四條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對區(qū)本級公共工程項(xiàng)目和經(jīng)上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)的公共工程項(xiàng)目，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

區(qū)發(fā)改、財(cái)政、自然資源、住建等與公共工程項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)工作需要依法向區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)提供與本部門履行公共工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管職責(zé)相關(guān)的信息及資料。

區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)依法對公共工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督時(shí)，各相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助并配合。

第五條 公共工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。

公共工程項(xiàng)目審批部門應(yīng)當(dāng)將本年度審批、核準(zhǔn)、備案的公共工程項(xiàng)目的批復(fù)文件和投資計(jì)劃及時(shí)抄送區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)。

公共工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)在每年10月底前，向區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)提交本年度已經(jīng)開工的公共工程項(xiàng)目目錄和相關(guān)資料，以及下一年度具備竣工決（結(jié)）算審計(jì)條件的公共工程項(xiàng)目目錄和相關(guān)資料。

區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)公共工程項(xiàng)目審批部門、主管部門抄送和提交的資料，按照本級人民政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，依法確定公共工程項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃。

第六條  區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)可將上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)的公共工程項(xiàng)目審計(jì)納入?yún)^(qū)本級年度審計(jì)計(jì)劃。

第七條 未列入年度審計(jì)計(jì)劃的公共工程項(xiàng)目，項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位可以自行組織項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)送區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān),區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對其審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽審。

第八條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對公共工程項(xiàng)目的概預(yù)算執(zhí)行情況、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)過程中，可以對與項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并在此基礎(chǔ)上開展績效審計(jì)。

區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)公共工程項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平等情況，可以對項(xiàng)目實(shí)施分階段、分年度的跟蹤審計(jì)；項(xiàng)目實(shí)施過程中可安排開展概預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)；工程竣工后開展工程竣工決（結(jié)）算審計(jì)。

第九條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對公共工程項(xiàng)目的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，審計(jì)人員不得參與、干預(yù)項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位的項(xiàng)目各類管理活動。

第十條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，按照有關(guān)規(guī)定聘請中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)技術(shù)人員參與公共工程項(xiàng)目審計(jì)。所需審計(jì)費(fèi)用列入?yún)^(qū)本級財(cái)政預(yù)算。

第十一條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)按照法律、法規(guī)以及國家和本省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 公共工程項(xiàng)目的項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，及時(shí)提供與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)務(wù)、會計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，并對其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；不得轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)通過政府信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)共享平臺取得的電子數(shù)據(jù)等資料能夠滿足需要的，不得要求被審計(jì)單位重復(fù)提供。

第十三條 項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位不得在沒有合同約定或者法律、行政法規(guī)依據(jù)的情況下，以區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)為由，拒絕或者拖延辦理工程結(jié)算和工程款支付。

第十四條 審計(jì)人員取得的建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章。

有關(guān)人員、單位收到區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的相關(guān)審計(jì)證據(jù)后，應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)簽名或者蓋章或者以書面形式提出異議；涉及代建、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位的審計(jì)證據(jù)，由項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位代為征求意見。

審計(jì)證據(jù)逾期不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法作出審計(jì)結(jié)論，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

第十五條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向區(qū)委審計(jì)委員會和區(qū)人民政府報(bào)告重點(diǎn)公共工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)有關(guān)部門。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)納入?yún)^(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向區(qū)人民政府或有關(guān)部門提出審計(jì)建議。

第十六條 項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定時(shí)間和要求整改審計(jì)查出的問題，將整改情況及時(shí)報(bào)告區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)，同時(shí)向區(qū)人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位報(bào)告，并依法向社會公布；對跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將前次跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況作為審計(jì)的重要內(nèi)容。對未按要求進(jìn)行整改的，視情節(jié)嚴(yán)重程度可以提請區(qū)人民政府督查室進(jìn)行督辦。

整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部和制定政策、完善制度的重要參考；拒不整改或整改時(shí)弄虛作假的，依法追究法律責(zé)任。

第十七條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)問題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送至司法機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；對不屬于審計(jì)管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項(xiàng)，移送有關(guān)部門處理。

辦理審計(jì)移送事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。

第十八條 項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位違法拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

第十九條 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，有關(guān)部門依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露、向他人非法提供所知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 社會中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與公共工程項(xiàng)目審計(jì)，出具虛假審計(jì)結(jié)果，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，由區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)移送有關(guān)部門依法處理。

第二十二條 區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)公共工程項(xiàng)目審計(jì)人員、參與審核的中介機(jī)構(gòu)有關(guān)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對公共工程項(xiàng)目審計(jì)工作易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控。

第二十三條 本辦法自2023年12月1日起施行，有效期至2028年11月30日止。

抄送：區(qū)委辦公室，區(qū)人大常委會辦公室，區(qū)政協(xié)辦公室，

區(qū)紀(jì)委監(jiān)委辦公室，區(qū)人武部。

區(qū)法院，區(qū)檢察院。

安康市漢濱區(qū)人民政府辦公室              2023年11月30日印發(fā)