按照漢濱區(qū)人民政府行政規(guī)范性文件制定程序要求，《漢濱區(qū)公共工程項目審計實施辦法》（征求意見稿），現面向社會予以公示，廣泛征求意見或建議。

公示時間：2023年8月11日至2023年9月11日。如有意見或建議，請在公示期內向漢濱區(qū)審計局及時反饋。

聯系人：趙婧   聯系電話：3212040

漢濱區(qū)審計局

2023年8月11日

漢濱區(qū)公共工程項目審計實施辦法

（征求意見稿）

第一條 為了加強對公共工程項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《陜西省國家建設項目審計條例》等法律、法規(guī)以及有關規(guī)定，結合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條 區(qū)審計機關依法對公共工程項目進行審計監(jiān)督，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱公共工程項目包括以下：

（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目；

（二）國家的事業(yè)組織、社會團體使用財政資金、國有資產抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設項目；

（三）國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構投資的建設項目；

（四）政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，并在特許期內管理經營，特許經營期結束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目；

（五）其他關系國家利益和公共利益的重大公共工程項目。

第四條 區(qū)審計機關對區(qū)本級公共工程項目和經上級審計機關授權的公共工程項目，依法進行審計監(jiān)督。

區(qū)發(fā)改、財政、自然資源、住建等與公共工程項目建設相關的部門應當在各自職責范圍內配合區(qū)審計機關開展審計工作，根據審計工作需要依法向區(qū)審計機關提供與本部門履行公共工程項目建設監(jiān)管職責相關的信息及資料。

區(qū)審計機關依法對公共工程項目實施審計監(jiān)督時，各相關單位和個人應當予以協助并配合。

第五條 公共工程項目審計實行計劃管理。

公共工程項目審批部門應當將本年度審批、核準、備案的公共工程項目的批復文件和投資計劃及時抄送區(qū)審計機關。

公共工程項目主管部門應當在每年10月底前，向區(qū)審計機關提交本年度已經開工的公共工程項目目錄和相關資料，以及下一年度具備竣工決（結）算審計條件的公共工程項目目錄和相關資料。

區(qū)審計機關根據公共工程項目審批部門、主管部門抄送和提交的資料，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，依法確定公共工程項目審計工作重點，編制年度審計計劃。

第六條 區(qū)審計機關可將上級審計機關授權的公共工程項目審計納入區(qū)本級年度審計計劃。

第七條 未列入年度審計計劃的公共工程項目，項目主管部門、項目法人或者建設單位可以自行組織項目竣工決算審計，并將審計結果報送區(qū)審計機關,區(qū)審計機關對其審計結果進行抽審。

第八條 區(qū)審計機關對公共工程項目的概預算執(zhí)行情況、單項工程結算、項目竣工決算依法進行審計監(jiān)督，審計過程中，可以對與項目直接有關的勘察、設計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行審計調查，并在此基礎上開展績效審計。

區(qū)審計機關根據公共工程項目的建設項目投資規(guī)模、建設周期、管理水平等情況，可以對項目實施分階段、分年度的跟蹤審計；項目實施過程中可安排開展概預算執(zhí)行情況審計；工程竣工后開展工程竣工決（結）算審計。

第九條 區(qū)審計機關對公共工程項目的審計，應當在職權范圍內行使審計監(jiān)督職責，審計人員不得參與、干預項目法人或者建設單位的項目各類管理活動。

第十條 區(qū)審計機關可以根據需要，按照有關規(guī)定聘請中介機構或專業(yè)技術人員參與公共工程項目審計。所需審計費用列入區(qū)本級財政預算。

第十一條 區(qū)審計機關審計的內容和重點按照法律、法規(guī)以及國家和本省有關規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 公共工程項目的項目法人或者建設單位應當按照審計機關規(guī)定的期限和要求，及時提供與審計項目有關的資料（含電子數據），不得轉移、隱匿、篡改、毀棄財務、會計資料以及與財政收支、財務收支有關的業(yè)務、管理等資料，并對其真實性、完整性負責；不得轉移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產。

區(qū)審計機關通過政府信息系統(tǒng)和數據共享平臺取得的電子數據等資料能夠滿足需要的，不得要求被審計單位重復提供。

第十三條 項目主管部門、項目法人或者建設單位不得在沒有合同約定或者法律、行政法規(guī)依據的情況下，以區(qū)審計機關的審計結果作為結算依據為由，拒絕或者拖延辦理工程結算和工程款支付。

第十四條 審計人員取得的建設管理、工程決（結）算、財政財務收支等審計事項的審計證據材料，應當由提供證據的有關人員、單位簽名或者蓋章。

有關人員、單位收到區(qū)審計機關送達的相關審計證據后，應當在十個工作日內簽名或者蓋章或者以書面形式提出異議；涉及代建、施工、監(jiān)理等相關單位的審計證據，由項目法人或者建設單位代為征求意見。

審計證據逾期不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據仍然有效，區(qū)審計機關可以依法作出審計結論，但審計人員應當注明原因。

第十五條 區(qū)審計機關應當及時向區(qū)委審計委員會和區(qū)人民政府報告重點公共工程項目審計結果，并通報有關部門。審計中發(fā)現的重大問題，應當納入區(qū)本級預算執(zhí)行審計結果報告。

在審計中發(fā)現有關部門履行職責不到位、政策法規(guī)不完善等問題，區(qū)審計機關應及時向區(qū)人民政府或有關部門提出審計建議。

第十六條 項目法人或者建設單位應當按規(guī)定時間和要求整改審計查出的問題，將整改情況及時報告區(qū)審計機關，同時向區(qū)人民政府或者有關主管機關、單位報告，并依法向社會公布；對跟蹤審計項目，區(qū)審計機關應將前次跟蹤審計查出問題的整改情況作為審計的重要內容。對未按要求進行整改的，視情節(jié)嚴重程度可以提請區(qū)人民政府督查室進行督辦。

整改情況應當作為考核、任免、獎懲領導干部和制定政策、完善制度的重要參考；拒不整改或整改時弄虛作假的，依法追究法律責任。

第十七條 區(qū)審計機關在法定職權范圍內對審計發(fā)現的違法違規(guī)問題進行處理處罰；對審計發(fā)現的需要追究有關人員責任的違法違紀問題線索，應當及時移送至司法機關或者紀檢監(jiān)察機關處理；對不屬于審計管轄范圍內的、應當依法由其他有關部門糾正、處理處罰的事項，移送有關部門處理。

辦理審計移送事項時，應當按規(guī)定移交相關證據材料。

第十八條 項目法人或者建設單位違法拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，由區(qū)審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責任。

第十九條 報復陷害審計人員的，有關部門依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露、向他人非法提供所知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十一條 社會中介機構和專業(yè)技術人員參與公共工程項目審計，出具虛假審計結果，隱瞞審計中發(fā)現的違法、違規(guī)問題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，由區(qū)審計機關移送有關部門依法處理。

第二十二條 區(qū)審計機關應加強公共工程項目審計人員、參與審核的中介機構有關人員的職業(yè)道德和廉政紀律教育，針對公共工程項目審計工作易出現廉政風險的環(huán)節(jié)，應加強內部風險防控。

第二十三條 本辦法于發(fā)文之日起施行。