根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2019〕45號(hào)），經(jīng)中共漢濱區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，中共漢濱區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室、漢濱區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組于2021年9月6日起至2021年10月22日，對(duì)禹繼富同志擔(dān)任漢濱區(qū)紅十字會(huì)會(huì)長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了2019-2020年財(cái)政財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債等情況,對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)工作需要，查閱了相關(guān)的黨政會(huì)議記錄和與審計(jì)相關(guān)的資料，聽(tīng)取了禹繼富同志任職期間工作情況介紹和相關(guān)股室負(fù)責(zé)人意見(jiàn)，并參考了以前年度對(duì)紅十字會(huì)財(cái)政決算審計(jì)情況及巡查的報(bào)告。禹繼富同志和紅十字會(huì)對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作了書面承諾。中共漢濱區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室、漢濱區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。      

一、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任所做的主要工作和總體評(píng)價(jià)

禹繼富同志于2017年9月?lián)?/span>漢濱區(qū)紅十字會(huì)會(huì)長(zhǎng)至今，負(fù)責(zé)漢濱區(qū)紅十字會(huì)的全面工作。

禹繼富同志在任職期間，能圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，致力服務(wù)保障民生，依法開(kāi)展募捐救災(zāi)救助工作，積極籌措資金，實(shí)施捐資助學(xué)、博愛(ài)送溫暖等項(xiàng)目，發(fā)揮了紅十字會(huì)作為黨和政府在人道領(lǐng)域的助手和聯(lián)系群眾的橋梁紐帶作用。

從本次審計(jì)情況看，禹繼富同志在任職期間，較好的履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)以前年度發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也能積極整改。在本次審計(jì)范圍內(nèi)，從提供的資料看，未發(fā)現(xiàn)禹繼富同志本人在國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源管理分配使用中存在違反廉潔從政規(guī)定的問(wèn)題。但本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，禹繼富同志在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中仍存在一些不足和問(wèn)題，需進(jìn)一步改進(jìn)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定

（一）財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1、救災(zāi)備災(zāi)物資收支未納入捐贈(zèng)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一核算。

據(jù)紅會(huì)救災(zāi)備災(zāi)出入庫(kù)臺(tái)賬反映，2019年--2020年入庫(kù)調(diào)撥、捐贈(zèng)物資1639,299.00元，發(fā)出1639,299.00元，未納入捐贈(zèng)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一核算。

2021年1-10月入庫(kù)調(diào)撥、捐贈(zèng)物資802,327.66元，發(fā)出物資217,928.20元，庫(kù)存結(jié)余584,399.46元，未納入捐贈(zèng)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一核算。

2019年-2021年出入庫(kù)臺(tái)賬反映,未以貨幣計(jì)量的帳篷棉被床單等救助物資，僅以數(shù)量在臺(tái)賬上列示收發(fā)存，未以公允價(jià)值或估值登記入賬，且未納入捐贈(zèng)會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一核算。

上述做法違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十六條 “各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿登記、核算”之規(guī)定以及《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（2017財(cái)政部第90號(hào)令）第十六條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”之規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“對(duì)本級(jí)各部門和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施......(四)責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”之規(guī)定，責(zé)令區(qū)紅十字會(huì)嚴(yán)肅整改，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，將救助物資收支業(yè)務(wù)納入會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一管理。

對(duì)于此問(wèn)題，禹繼富同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、救助物資儲(chǔ)備管理不規(guī)范。不相容崗位未分離。

2019年-2020年備災(zāi)救災(zāi)物資入庫(kù)無(wú)入庫(kù)清單，部分物資發(fā)放無(wú)物資發(fā)放登記表。

無(wú)盤點(diǎn)表，未定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)對(duì)賬。

倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)貨架上，部分物資未有序碼放，未標(biāo)明品名，規(guī)格，數(shù)量，入庫(kù)來(lái)源及時(shí)間等。

物資記賬、倉(cāng)管，一人兼任，不相容崗位未分離。

上述做法違反了民政部、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中央救災(zāi)物資儲(chǔ)備管理辦法的通知》（民發(fā)〔2014〕221號(hào)） 第六條“ 代儲(chǔ)單位應(yīng)對(duì)救災(zāi)儲(chǔ)備物資實(shí)行封閉式管理，專庫(kù)存儲(chǔ)，專人負(fù)責(zé)；救災(zāi)儲(chǔ)備物資入庫(kù)、保管、出庫(kù)等要有完備的憑證手續(xù)”第十條“ 儲(chǔ)存的每批物資要有標(biāo)簽，標(biāo)明品名、規(guī)格、產(chǎn)地、編號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、生產(chǎn)日期、入庫(kù)時(shí)間等；儲(chǔ)備物資要做到實(shí)物、標(biāo)簽、賬目相符，定期盤庫(kù)”之規(guī)定。以及《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求:記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”之規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，現(xiàn)責(zé)令區(qū)紅十字會(huì)加強(qiáng)救助物資儲(chǔ)備管理，完善出入庫(kù)手續(xù)，定期盤庫(kù)，確保賬實(shí)相符。健全內(nèi)控制度，做到不相容崗位分離。

對(duì)于此問(wèn)題，禹繼富同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（二）軟件正版化政策執(zhí)行存在的問(wèn)題

按市審計(jì)局2020年網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)及軟件正版化審計(jì)要求，對(duì)區(qū)紅十字會(huì)的網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)情況以及軟件正版化政策執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

1、未建立正版化培訓(xùn)機(jī)制。

2、無(wú)軟件電子檔案。

3、無(wú)軟件臺(tái)賬。

4、未將軟件正版化資產(chǎn)管理情況上報(bào)宣傳部。

上述行為違反了《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于貫徹落實(shí)政府機(jī)關(guān)使用正版軟件管理辦法的實(shí)施意見(jiàn)》“三、加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理……（二）建立并落實(shí)軟件資產(chǎn)管理相關(guān)制度。各級(jí)政府機(jī)關(guān)要建立資產(chǎn)管理部門主導(dǎo)、技術(shù)管理等部門配合的軟件資產(chǎn)使用管理機(jī)制，及時(shí)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理、核算和調(diào)整，妥善保管驗(yàn)收文件、軟件許可協(xié)議、授權(quán)證書及軟件載體等；建立軟件資產(chǎn)持有、分布、使用情況臺(tái)賬，各類軟件資產(chǎn)的分布、使用要明確到具體部門及房間（或者辦公區(qū)域）、具體使用人；建立明確的軟件領(lǐng)用、安裝、使用、卸載、核銷等軟件資產(chǎn)使用管理責(zé)任制。”之規(guī)定。

根據(jù)《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于貫徹落實(shí)政府機(jī)關(guān)使用正版軟件管理辦法的實(shí)施意見(jiàn)》“三、加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理……（二）建立并落實(shí)軟件資產(chǎn)管理相關(guān)制度。建立軟件資產(chǎn)持有、分布、使用情況臺(tái)賬，各類軟件資產(chǎn)的分布、使用要明確到具體部門及房間（或者辦公區(qū)域）、具體使用人；建立明確的軟件領(lǐng)用、安裝、使用、卸載、核銷等軟件資產(chǎn)使用管理責(zé)任制?！敝?guī)定，責(zé)令區(qū)紅十字會(huì)加強(qiáng)軟件正版化建設(shè)，建立健全正版軟件相關(guān)制度及正版軟件電子檔案及臺(tái)賬。

對(duì)于此問(wèn)題，禹繼富同志負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

三、審計(jì)建議

加強(qiáng)救助物資財(cái)務(wù)管理和倉(cāng)儲(chǔ)管理，將所有收支納入會(huì)計(jì)賬薄統(tǒng)一核算，健全內(nèi)控制度，配備相關(guān)人員，確保不相容崗位相互分離和制約；完善物資出入庫(kù)手續(xù)，分類碼放，定期盤庫(kù)，確保賬實(shí)相符。

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，漢濱區(qū)紅十字會(huì)和禹繼富同志應(yīng)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，并在收到審計(jì)報(bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果函告區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)審計(jì)局。

禹繼富同志如果對(duì)本報(bào)告有異議，可以自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)，向中共漢濱區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室申訴。

附件：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題情況表

    中共漢濱區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室   漢濱區(qū)審計(jì)局

2021年12月10日